彩票發(fā)行與銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法
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第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范彩票發(fā)行與銷售機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱彩票機(jī)構(gòu))的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)彩票機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范彩票管理的通知》(國(guó)發(fā)[2001]35號(hào))和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，結(jié)合彩票機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的，經(jīng)國(guó)家彩票主管機(jī)關(guān)授權(quán)專門從事彩票發(fā)行與銷售業(yè)務(wù)的彩票機(jī)構(gòu)。彩票零售商不適用本辦法。
第三條 彩票機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：
(一)編報(bào)和執(zhí)行本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，保證彩票發(fā)行與銷售工作的正常運(yùn)行；
(二)按照規(guī)定向財(cái)政專戶解繳彩票公益金和發(fā)行經(jīng)費(fèi)；
(三)依法組織收入，努力節(jié)約開支，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資金使用效益；
(四)開展財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)信息，如實(shí)反映彩票機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況；
(五)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；
(六)參與本單位重大經(jīng)濟(jì)決策和對(duì)外簽定經(jīng)濟(jì)合同等事項(xiàng)，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。
第四條 彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并接受財(cái)政機(jī)關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
第二章 彩票資金及賬戶管理
第五條 彩票資金是指彩票銷售實(shí)現(xiàn)后取得的資金，由彩票公益金、返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金和發(fā)行經(jīng)費(fèi)三部分組成。
第六條 彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)在指定的國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)彩票銷售資金專用賬戶，用于歸集彩票機(jī)構(gòu)銷售彩票的全部資金，并按規(guī)定比例將發(fā)行經(jīng)費(fèi)和彩票公益金繳入財(cái)政專戶。
第七條 彩票公益金和發(fā)行經(jīng)費(fèi)繳入財(cái)政專戶，按“收支兩條線”原則進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?。
第八條 彩票公益金實(shí)行省級(jí)統(tǒng)管。在省級(jí)行政區(qū)域內(nèi)銷售彩票所籌集的公益金，統(tǒng)一由省級(jí)彩票機(jī)構(gòu)集中，并于每月10日前將上月計(jì)提的彩票公益金從彩票銷售資金專用賬戶全額繳入省級(jí)財(cái)政專戶。
第九條 發(fā)行經(jīng)費(fèi)實(shí)行分級(jí)管理。各級(jí)彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)在每月10日前，將上月計(jì)提的屬于本級(jí)使用的發(fā)行經(jīng)費(fèi)，扣除電腦型彩票代銷點(diǎn)經(jīng)費(fèi)后的余額繳入同級(jí)財(cái)政專戶，同時(shí)按規(guī)定的比例繳撥應(yīng)上繳上級(jí)和下?lián)芟录?jí)彩票機(jī)構(gòu)的發(fā)行經(jīng)費(fèi)。
第十條 進(jìn)行彩票大獎(jiǎng)組銷售時(shí)，基層彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)在銷售活動(dòng)結(jié)束后三周內(nèi)，對(duì)彩票銷售資金進(jìn)行清算，編制銷售報(bào)表，加蓋彩票銷售組織單位公章和主管財(cái)務(wù)人員章后，報(bào)送同級(jí)財(cái)政主管部門和上級(jí)彩票機(jī)構(gòu)，并按規(guī)定及時(shí)解繳彩票公益金和發(fā)行經(jīng)費(fèi)。
第十一條 各級(jí)彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)在年度終了后二十天內(nèi)，按年度實(shí)際銷售量結(jié)清應(yīng)上繳財(cái)政專戶的彩票公益金和發(fā)行經(jīng)費(fèi)，不得拖延。
第十二條 各級(jí)財(cái)政主管部門應(yīng)定期或不定期對(duì)彩票公益金和發(fā)行經(jīng)費(fèi)上繳財(cái)政專戶情況進(jìn)行檢查。
第十三條 財(cái)政部門在財(cái)政專戶中未撥付的發(fā)行經(jīng)費(fèi)，應(yīng)用于彌補(bǔ)彩票機(jī)構(gòu)以后年度彩票銷售虧損和事業(yè)發(fā)展。
第三章 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理
第十四條 彩票機(jī)構(gòu)必須根據(jù)本級(jí)彩票銷售計(jì)劃及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并報(bào)同級(jí)財(cái)政主管部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十五條 財(cái)政主管部門對(duì)彩票機(jī)構(gòu)實(shí)行核定收支、計(jì)劃撥付、結(jié)余留用的管理辦法。
第十六條 彩票機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制的原則：
(一)堅(jiān)持量入為出，自求收支平衡。(二)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、重點(diǎn)安排，正確處理彩票業(yè)務(wù)發(fā)展需要與財(cái)力可能的關(guān)系，合理安排支出。(三)堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)、厲行節(jié)約。(四)購(gòu)建固定資產(chǎn)應(yīng)在保證正常事業(yè)支出需要，保持正常收支平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排。
第十七條 彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)政主管部門規(guī)定的表式和要求編報(bào)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
第十八條 彩票機(jī)構(gòu)編制的下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃經(jīng)行政主管部門審核后，應(yīng)于當(dāng)年11月30日以前報(bào)同級(jí)財(cái)政主管部門審定批復(fù)。
第十九條 財(cái)政部門應(yīng)按月根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，以及彩票機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開支需要和發(fā)行經(jīng)費(fèi)上繳情況及時(shí)撥付發(fā)行經(jīng)費(fèi)。
第二十條 彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)政主管部門審批的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行。因特殊原因需調(diào)整財(cái)務(wù)收支計(jì)劃時(shí)，應(yīng)報(bào)同級(jí)財(cái)政主管部門批準(zhǔn)。
第四章 收入、結(jié)余及其分配
第二十一條 收入是指彩票機(jī)構(gòu)為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第二十二條 彩票機(jī)構(gòu)的收入包括：
(一)事業(yè)收入，指彩票機(jī)構(gòu)從事彩票發(fā)行與銷售業(yè)務(wù)取得的屬于本級(jí)使用的發(fā)行經(jīng)費(fèi)收入。其中，按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政專戶的發(fā)行經(jīng)費(fèi)，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的發(fā)行經(jīng)費(fèi)和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的發(fā)行經(jīng)費(fèi)，計(jì)入事業(yè)收入。
(二)經(jīng)營(yíng)收入，指彩票機(jī)構(gòu)在彩票業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(三)上繳補(bǔ)助收入，指彩票機(jī)構(gòu)從主管部門和上級(jí)機(jī)構(gòu)取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
(四)其他收入，指除上述收入外的各項(xiàng)收入，包括廣告收入、租賃收入、投資收益、利息收入、代征稅收返還手續(xù)費(fèi)收入用于單位開支的部分、捐贈(zèng)收入等。
彩票機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)收入應(yīng)統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第二十三條 結(jié)余是指彩票機(jī)構(gòu)年度收入與支出相抵后的余額。
第二十四條 彩票機(jī)構(gòu)的結(jié)余，可以按照規(guī)定提取職工福利基金。剩余部門作為事業(yè)基金，用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額，不得用作返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金或補(bǔ)充行政主管部門經(jīng)費(fèi)。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五章 支出管理
第二十五條 支出是指彩票機(jī)構(gòu)開展彩票發(fā)行與銷售業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。彩票機(jī)構(gòu)的支出包括：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)補(bǔ)助支出。
(一)事業(yè)支出是指彩票機(jī)構(gòu)開展彩票業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括人員支出、日常公用支出、業(yè)務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資金支出。其中：
1.人員支出包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)等。其中福利費(fèi)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定按工資總額一定比例提??；社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)指彩票機(jī)構(gòu)為職工繳納的基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷等保費(fèi)。
2.日常公用支出包括彩票機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、公用取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、外事經(jīng)費(fèi)、租賃費(fèi)、維修費(fèi)等費(fèi)用。其中，招待費(fèi)指彩票機(jī)構(gòu)為業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理需要支付的費(fèi)用，按不超過(guò)本級(jí)使用發(fā)行經(jīng)費(fèi)的5‰據(jù)實(shí)列支。
3.業(yè)務(wù)支出指彩票機(jī)構(gòu)為完成彩票發(fā)行與銷售業(yè)務(wù)所需的消耗性費(fèi)用開支，主要包括彩票的印制、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、檢驗(yàn)、電腦投注單和熱敏紙、廣告、宣傳、技術(shù)開發(fā)支持、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、專線通訊費(fèi)、公證費(fèi)、代銷點(diǎn)經(jīng)費(fèi)、尾票核銷等費(fèi)用。
4.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)貼、提租補(bǔ)貼、住房公積金、購(gòu)房補(bǔ)貼等。其中醫(yī)療費(fèi)指未參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的彩票機(jī)構(gòu)發(fā)生醫(yī)療費(fèi)支出，以及參保人員在醫(yī)療保險(xiǎn)基金開支范圍之外，按規(guī)定應(yīng)由彩票機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的醫(yī)療補(bǔ)助支出。
5.固定資產(chǎn)支出指彩票機(jī)構(gòu)為固定資產(chǎn)更新改造提取的折舊和發(fā)生的大修理支出。
(二)經(jīng)營(yíng)支出指彩票機(jī)構(gòu)在彩票業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)以外開展非獨(dú)立經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)補(bǔ)助支出指上級(jí)彩票機(jī)構(gòu)用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的收入對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)等發(fā)生的支出。
第二十六條 彩票機(jī)構(gòu)在開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)支出與經(jīng)營(yíng)收入配比的原則，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)支出數(shù)，不能認(rèn)定的應(yīng)當(dāng)按合理比例分?jǐn)偂?/span>
第二十七條 彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由彩票機(jī)構(gòu)行政主管部門提出方案，報(bào)同級(jí)財(cái)政主管部門批準(zhǔn)。
第二十八條 彩票機(jī)構(gòu)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政主管部門核定的計(jì)劃統(tǒng)一掌握本單位的財(cái)務(wù)，不得辦理無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃的支出。
第二十九條 彩票機(jī)構(gòu)為購(gòu)置、自行研制、建造固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)所發(fā)生的支出、對(duì)外投資支出、上交行政主管部門的支出，以及國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出，均不得計(jì)入各項(xiàng)支出。
第六章 返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金
第三十條 返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金是指按國(guó)家規(guī)定比例從彩票銷售額中提取，用于按發(fā)行規(guī)則規(guī)定支付給中獎(jiǎng)?wù)叩馁Y金。
第三十一條 電腦彩票可以從返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金中提取調(diào)節(jié)基金，專項(xiàng)用于支付各種不可預(yù)見(jiàn)情況下的獎(jiǎng)金支出風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)節(jié)浮動(dòng)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金，以及設(shè)立特別獎(jiǎng)。調(diào)節(jié)基金由以下幾部分組成：(一)按不高于返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金2％提??；(二)浮動(dòng)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金取整后的余額；(三)設(shè)置獎(jiǎng)池的棄獎(jiǎng)收入；(四)逾期未退票的票款。
第三十二條 調(diào)節(jié)基金必須全部用于返獎(jiǎng)，不得挪作他用。彩票機(jī)構(gòu)按上述規(guī)定提取調(diào)節(jié)基金后，不再提風(fēng)險(xiǎn)基金和預(yù)留獎(jiǎng)金，凡本辦法下達(dá)以前提取的風(fēng)險(xiǎn)基金、預(yù)留獎(jiǎng)金等同類性質(zhì)的資金，應(yīng)統(tǒng)一轉(zhuǎn)入調(diào)節(jié)基金。
第三十三條 凡設(shè)置獎(jiǎng)池的彩票，獎(jiǎng)池由滾存的未中出的浮動(dòng)獎(jiǎng)金額組成，包括：(一)未中出的浮動(dòng)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金；(二)超出頭等獎(jiǎng)單注封頂限額部分的獎(jiǎng)金。
獎(jiǎng)池用于頭等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金支出。獎(jiǎng)池與當(dāng)期獎(jiǎng)金中用于頭等獎(jiǎng)的部分及調(diào)節(jié)基金轉(zhuǎn)入部分合并頒發(fā)頭等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金。
第三十四條 逾期未兌付的獎(jiǎng)金視為自動(dòng)棄獎(jiǎng)，不再予以兌付。
第三十五條 中獎(jiǎng)彩票實(shí)際兌出的獎(jiǎng)金，為彩票獎(jiǎng)金支出額。當(dāng)期未中出的獎(jiǎng)金和棄獎(jiǎng)獎(jiǎng)金，不得計(jì)入獎(jiǎng)金支出額。
第三十六條 凡設(shè)置獎(jiǎng)池的彩票棄獎(jiǎng)收入納入調(diào)節(jié)基金繼續(xù)用于返獎(jiǎng)；不設(shè)置獎(jiǎng)池的彩票棄獎(jiǎng)收入納入公益金，統(tǒng)一上繳財(cái)政專戶。
第三十七條 返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、調(diào)節(jié)基金、獎(jiǎng)池應(yīng)按不同的彩票品種分別核算、使用。
第三十八條 電腦型彩票頭等獎(jiǎng)的中獎(jiǎng)彩票原件和兌獎(jiǎng)登記表應(yīng)作為原始憑證，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的期限進(jìn)行保管。
電腦型彩票兌付除頭等獎(jiǎng)外的浮動(dòng)獎(jiǎng)和即開型彩票兌付一萬(wàn)元以上獎(jiǎng)項(xiàng)時(shí)，應(yīng)保留中獎(jiǎng)彩票原件及中獎(jiǎng)?wù)哂行ёC件復(fù)印件和獎(jiǎng)金兌付登記表，彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)按獎(jiǎng)期匯總，另行裝訂成冊(cè)，存檔備查。其中經(jīng)確認(rèn)的每期浮動(dòng)獎(jiǎng)和固定獎(jiǎng)兌獎(jiǎng)匯總表應(yīng)作為原始憑證，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的期限進(jìn)行保管。
電腦彩票固定獎(jiǎng)經(jīng)省級(jí)彩票機(jī)構(gòu)機(jī)房數(shù)據(jù)庫(kù)確認(rèn)，由銷售網(wǎng)點(diǎn)兌付，其兌獎(jiǎng)票可不集中保管，由銷售網(wǎng)點(diǎn)保存到兌獎(jiǎng)期結(jié)束后自行處理。
規(guī)模銷售即開型彩票兌付萬(wàn)元以下小額獎(jiǎng)票，由銷售組織單位收回，統(tǒng)一保管，經(jīng)公證部門驗(yàn)證出據(jù)公證書后統(tǒng)一銷毀，公證書要留作記錄備查，銷售結(jié)束后的結(jié)算清單，應(yīng)作為原始憑證，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的期限進(jìn)行保管。網(wǎng)點(diǎn)銷售即開型彩票兌付萬(wàn)元以下小額兌獎(jiǎng)彩票，由彩票機(jī)構(gòu)定期收回，統(tǒng)一保管，經(jīng)公證部門驗(yàn)證出據(jù)公證書后統(tǒng)一銷毀，公證書要留作記錄備查。
第三十九條 支付中獎(jiǎng)?wù)叩莫?jiǎng)金按稅法規(guī)定應(yīng)繳納的稅金，由彩票機(jī)構(gòu)在兌付獎(jiǎng)金時(shí)代扣代繳。
第七章 專用基金管理
第四十條 專用基金是指彩票機(jī)構(gòu)按照規(guī)定提取或設(shè)置的有專門用途的資金。包括：
(一)職工福利基金是指用于彩票機(jī)構(gòu)職工的集體福利設(shè)施和集體福利待遇等的資金。彩票機(jī)構(gòu)的職工福利基金按照結(jié)合的一定比例提取以及按規(guī)定提取轉(zhuǎn)入。
(二)醫(yī)療基金是指未納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支范圍的機(jī)構(gòu)，按照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門規(guī)定的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)提取，并參照公費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于職工公費(fèi)醫(yī)療開支的資金。
(三)其他基金是指按其他有關(guān)規(guī)定提取和設(shè)置的專用基金。
第四十一條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的，按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由同級(jí)行政主管部門會(huì)同財(cái)政主管部門確定。
第八章 負(fù)債管理
第四十二條 負(fù)債是彩票機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第四十三條 彩票機(jī)構(gòu)的負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
(一)流動(dòng)負(fù)債是指償還期限在一年以內(nèi)的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)繳財(cái)政專戶款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金等。調(diào)節(jié)基金和獎(jiǎng)池分別在應(yīng)付返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金中反映。彩票機(jī)構(gòu)收取的終端機(jī)押金在應(yīng)付賬款中反映。
(二)長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年或超過(guò)一年的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。
第九章 流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資
第四十四條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
第四十五條 彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。現(xiàn)金收入做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金的賬面余額與庫(kù)存金額核對(duì)相符，銀行存款與銀行對(duì)賬單金額核對(duì)相符。
第四十六條 彩票機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)要按時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，要查明原因，分清責(zé)任，報(bào)請(qǐng)主管部門批準(zhǔn)后核銷；超過(guò)十萬(wàn)元的呆壞賬，還應(yīng)報(bào)同級(jí)財(cái)政主管部門批準(zhǔn)后核銷。
第四十七條 材料指彩票機(jī)構(gòu)庫(kù)存的物資材料、電腦投注單和熱敏紙，以及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、低值易耗品等。
第四十八條 庫(kù)存彩票指彩票機(jī)構(gòu)購(gòu)進(jìn)的已驗(yàn)收入庫(kù)的彩票，庫(kù)存彩票按實(shí)際支付價(jià)款計(jì)價(jià)。庫(kù)存彩票應(yīng)按彩票類型分開核算。
彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格彩票出入庫(kù)制度，建立庫(kù)存彩票明細(xì)賬和臺(tái)賬，定期或不定期盤點(diǎn)，并將庫(kù)存明細(xì)賬和臺(tái)賬與業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門總賬進(jìn)行核對(duì)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查。對(duì)于盤盈、盤虧及毀損、報(bào)廢的庫(kù)存彩票，應(yīng)及時(shí)查明原因，經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門審核后，報(bào)彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，在分清責(zé)任的基礎(chǔ)上區(qū)分不同情況進(jìn)行處理。
尾票核銷應(yīng)由公證機(jī)關(guān)公證，省級(jí)財(cái)政部門監(jiān)銷。
第四十九條 彩票機(jī)構(gòu)在保證正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提下，可利用閑置資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資活動(dòng)。對(duì)外投資是彩票機(jī)構(gòu)利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位投資或購(gòu)買有價(jià)證券，包括債權(quán)投資和股權(quán)投資。彩票機(jī)構(gòu)對(duì)外投資必須符合以下規(guī)定：
(一)彩票機(jī)構(gòu)對(duì)外投資必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。
(二)彩票機(jī)構(gòu)對(duì)外股權(quán)投資必須是與彩票發(fā)行與銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目。
(三)對(duì)外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益論證，保證國(guó)有資產(chǎn)的完整和增值。
(四)以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
第十章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)
第五十條 固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備，及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元(含2000元)以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。
未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，作為低值易耗品處理。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)一次列入支出。
第五十一條 固定資產(chǎn)按下列原則計(jì)價(jià)：
(一)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金計(jì)價(jià)。機(jī)構(gòu)用借款購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(二)融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃設(shè)備原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。
(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的凈值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。
(四)盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額計(jì)價(jià)。
彩票機(jī)構(gòu)購(gòu)入固定資產(chǎn)交納的契稅、增值稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅等相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第五十二條 下列固定資產(chǎn)提取折舊：
(一)房屋和建筑物；(二)在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具；(三)季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；(四)融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
第五十三條 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：
(一)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(三)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(四)按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
第五十四條 固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法，電腦彩票銷售系統(tǒng)，包括投注機(jī)可采用加速折舊法提取折舊。具體的固定資產(chǎn)目錄和折舊年限附后。
折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)報(bào)同級(jí)財(cái)政主管部門備案，并將變更的情況、變更的原因及其對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。
第五十五條 固定資產(chǎn)采用個(gè)別或分類折舊辦法按月計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)的折舊率按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和使用年限計(jì)算確定。
凈殘值率按不超過(guò)固定資產(chǎn)原值的5％確定。
第五十六條 固定資產(chǎn)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)核實(shí)情況，查明原因，及時(shí)處理。
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢清理和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入其他收入或事業(yè)支出。
第五十七條 彩票機(jī)構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出，計(jì)入當(dāng)期支出。
第五十八條 無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、房屋使用權(quán)等。
第五十九條 無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并自開始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤銷。
第十一章 機(jī)構(gòu)清算
第六十條 彩票機(jī)構(gòu)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第六十一條 彩票機(jī)構(gòu)清算應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。
第六十二條 彩票機(jī)構(gòu)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法處理：
(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的彩票機(jī)構(gòu)，其全部資產(chǎn)無(wú)償移交。
(二)轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的彩票機(jī)構(gòu)，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金。
(三)撤銷的彩票機(jī)構(gòu)，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
(四)合并的彩票機(jī)構(gòu)，全部資產(chǎn)移交接收單位或新組建單位，合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)，由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
第六十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映彩票機(jī)構(gòu)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件。彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政主管部門的規(guī)定和要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、說(shuō)明符合實(shí)際情況，并定期向財(cái)政主管部門和行政主管部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第六十四條 彩票機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表兩張主表及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)按季報(bào)送主表。
第六十五條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明以下內(nèi)容：
(一)資產(chǎn)負(fù)債情況。本會(huì)計(jì)年度資產(chǎn)負(fù)債總量、增(減)量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。
(二)彩票發(fā)行情況。本會(huì)計(jì)年度經(jīng)批準(zhǔn)的彩票發(fā)行額度及實(shí)際銷售額。
(三)即開型彩票領(lǐng)用、結(jié)存情況。說(shuō)明本地區(qū)年初庫(kù)存即開型彩票票面金額、本年度實(shí)際領(lǐng)取票面額、實(shí)際銷售額、核銷尾票額及年末庫(kù)存彩票票面金額情況。其中，年初、年末庫(kù)存彩票票面金額包括散布于各地、各銷售點(diǎn)尚未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售的即開型彩票面額。
(四)公益金提取上繳情況。
(五)返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、調(diào)節(jié)基金的提取使用情況和獎(jiǎng)池累積情況，以及棄獎(jiǎng)處理。
(六)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況。本會(huì)計(jì)年度各項(xiàng)收入、支出及結(jié)余分配情況。彩票銷售點(diǎn)(投注站)的分布及增減變動(dòng)情況。
(七)某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況和原因；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)。
(八)重大案件、重大差錯(cuò)及重大損失情況。
(九)其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。
第六十六條 彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。
(一)經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)。
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100％
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100％
單臺(tái)投注機(jī)銷售額=彩票銷售額/投注機(jī)總數(shù)
(二)經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)
凈資產(chǎn)收益率=(當(dāng)期賬面結(jié)余＋本年度財(cái)政未返還發(fā)行經(jīng)費(fèi))/凈資產(chǎn)平均余額×100％
費(fèi)用率=事業(yè)支出總額/彩票銷售額×100％
獎(jiǎng)金兌付率=本年度實(shí)際支付獎(jiǎng)金/(本年度返獎(jiǎng)獎(jiǎng)金提取額＋上年獎(jiǎng)金結(jié)余額)×100％
第六十七條 彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告制度。按委、年向同級(jí)財(cái)政主管部門和上級(jí)機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。彩票機(jī)構(gòu)季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在季度終了后10個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)；年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后3個(gè)月內(nèi)，連同國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)或中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告一并上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)。中央級(jí)彩票機(jī)構(gòu)應(yīng)將本系統(tǒng)匯總的年度財(cái)務(wù)報(bào)告同時(shí)上報(bào)財(cái)政部。
第六十八條 彩票機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)或財(cái)政主管部門認(rèn)可的具有良好信譽(yù)且近3年無(wú)不良執(zhí)業(yè)記錄的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
第十三章 附則
第六十九條 本辦法從2002年1月1日起執(zhí)行，自實(shí)施之日起，其他部門以前制定的各種規(guī)章制度，凡與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。
第七十條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。
第七十一條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)可根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部備案。